В течение 2021-2022 годов в РФ действовал мораторий на уплату налога на доход с процентов. По нему держатели банковских депозитов освобождались от уплаты НДФЛ на прибыль при ставке более 1 %. Теперь большинство вкладчиков будут обязаны отдавать в бюджет 13 %, если сумма депозита превысит 1 млн рублей, помноженный на максимальную ставку ЦБ в течение всего налогового периода. В российском правительстве заявили, что за три следующих года рассчитывают выручить на отмене моратория 312 млрд рублей. Насколько реалистичны ожидания властей и что принесёт эта мера простым вкладчикам – в нашем обзоре.
Налог на банковские проценты ввели с 1 января 2021 года. Однако 26 марта 2022 года президент РФ приостановил его действие. Согласно подписанному тогда закону, граждане РФ освобождались от налоговых выплат по банковским процентам, которые были им начислены в 2021-2022 годах.
С этого года всё возвращается на круги своя. Теперь доходы, полученные с 1 января 2023 года в виде процентов, необходимо задекларировать и уплатить налог до начала следующего декабря. Изменилась и схема расчёта: сумму выплат будут определять исходя из максимального значения учётной ставки ЦБ за весь налогооблагаемый период, а не на начало года, как было раньше. Кроме этого, уравняют в правах резидентов и нерезидентов – все станут платить НДФЛ одинаково.
– Как подсчитать, нужно ли вам будет уплачивать данный налог? Суммируем весь процентный доход по всем вашим вкладам за календарный год и считаем в нём необлагаемую базу. Для этого берём в расчёт максимальную процентную ставку, которая действовала в этом году. Сейчас она находится на уровне 15 %. Если умножить эту ставку на 1 миллион, то получим сумму дохода, с которой налоги платить не надо – 150 000 рублей, – разъясняет новые правила старший вице-президент ИК Fontvielle Анастасия Хрусталёва.
Побудь со мной
Налоговый мораторий на банковские проценты был введён на фоне рекордного количества антироссийских санкций и взлетевшего курса рубля, что привело к уходу из рублёвых депозитов части российских вкладчиков. Тогда ЦБ был вынужден резко повысить учётную ставку до 20 %. Таким образом, президентская инициатива упредила «бегство» части российского капитала за рубеж и снизила напряжённость среди держателей депозитов. За истекший период властям удалось стабилизировать состояние отечественного финансового рынка и успокоить основное количество банковских клиентов. Надобность в экстренных мерах отпала, и введённый ранее налог вернули.
Однако за это время в России изменилась структура рынка депозитов. По данным Агентства страхования вкладов, сегодня только у 2 % клиентов отечественных банков размер средств по счетам составляет более 1,4 миллиона рублей (суммы страхового покрытия), а у 96,6 % он не дотягивает и до миллиона. Таким образом, большинство вкладчиков не попадут под действие нового налога, и расчёты властей по его собираемости выглядят излишне оптимистичными.
В целом приведённые цифры свидетельствуют о неуверенности на российском рынке депозитов и опасении его участников в устойчивости отечественной банковской системы. Этому способствуют и продолжающиеся секторальные санкции. Так, в «свежем» американском пакете под пресс попали «Почта Банк», банк «Русский Стандарт», «Абсолют банк» и другие.
– Рост процентов по банковским депозитам не сможет компенсировать затраты на выплату налога на прибыль по вкладам, подлежащую уплате конкретным вкладчиком. Ведь проценты повышаются по вновь открываемым вкладам, а фиксированные ставки по ранее открытым депозитам не изменятся, – считает Екатерина Безсмертная, доцент факультета экономики и бизнеса Финансового университета.
Взять и отменить
В сентябре этого года Министерство финансов РФ предложило отменить введённый налог с процентного дохода минимум на год и вывести его из налогооблагаемой базы. Минфин поддержали и в Госдуме: об этом не раз заявлял Анатолий Аксаков из Комитета по финансовому рынку. С избыточностью нового сбора согласна и глава Центробанка Эльвира Набиуллина, которая объяснила, что сегодня большинство людей предпочитают тратить, а не сберегать, и при таком порядке вещей облагать новым налогом несуществующие доходы – это «лишать общество ресурса для развития». По её мнению, особенно неэффективно это выглядит применительно к срочным депозитам с длинным сроком действия.
Депутаты высказывали также идею отменить налог для социально незащищённых слоёв населения. В июле 2023 года в адрес премьер-министра страны Михаила Мишустина поступило предложение не взимать этот вид налога с пенсионеров, ветеранов и их семей. При всей разумности, практического значения данное обращение не имело: сегодня эти социальные группы почти не имеют сбережений, а основную часть дохода тратят на продукты питания и предметы первой необходимости.
В этой ситуации представляется правильным уравнять процентные ставки между краткосрочными и долгосрочными вкладами. Это позволит большинству вкладчиков быстрее перейти от сберегательной к накопительной модели поведения на рынке. У домохозяйств вырастет горизонт финансового планирования, что позволит снять излишнюю нервозность у населения и увеличить объём банковских вкладов в стране.
– Налогооблагаемая база по таким вкладам и счетам затронет не более 2-3 % владельцев банковских продуктов. Ведь нужно, чтобы на счетах было больше миллиона рублей. На сегодняшний день миллион у человека будет скорее в кредитных обязательствах, чем на вкладе, – соглашается финансовый эксперт Алексей Кричевский.
С места на место
При всём разнообразии альтернатив для получения пассивного дохода, большинство финансовых инструментов всё же не отличаются высокой доходностью, если речь не идёт о вложениях в высокорисковые рыночные активы. Турбулентность на отечественных фондовых биржах привела к оттоку части игроков, а закрытие зарубежных площадок сузило возможности россиян вкладываться в иностранные активы. Сравнительно тихой гаванью долгое время оставался рынок недвижимости, но отмена большинства льгот по ипотеке и падение покупательского спроса сделали и его менее привлекательным видом для инвестиций у массового покупателя.
– Заметим, что налог на купонный доход, получаемый от облигаций, не отменялся. А, по сути, различий между владельцем вклада и держателем облигаций почти нет: оба вкладывают свободные заработанные средства в инструмент, приносящий доход. Поэтому введение налога на процентные доходы с вкладов в определённом смысле уравнивает их в правах, – замечает доцент Финансового университета Екатерина Безсмертная.
Налог на банковские проценты внёс сумятицу на рынок уже в момент появления. Большинство вкладчиков не поняли его смысл, так как ранее власти ввели обязательную уплату НДФЛ с доходов по облигациям федерального займа (ОФЗ), и смысл в диверсификации активов отпал. Если идея была развернуть инвесторов в сторону вложений в государственные облигации, то повсеместное введение подобных налогов сделало эти усилия напрасными.
– Люди с менее консервативными взглядами и так не держат весь капитал на банковских депозитах. На рынке сейчас можно легко найти облигации и под 15 % годовых до вычета НДФЛ, то есть под 13 % чистыми, – уверен эксперт финансового рынка Алексей Кричевский.
Происходящее напоминает историю про неуловимого индейца Джо, которого не могут поймать, потому что никому он и так не нужен. Введение моратория никак не было отрефлексировано рынком и поэтому не повлияло на поведение большинства обладателей банковских депозитов. По-видимому, та же история нас ждёт и с прекращением действия запрета.
Что действительно может увеличить приток денег физлиц на банковские депозиты, так это рост страховой суммы покрытия, которая сейчас в России составляет 1,4 миллиона рублей (что по текущему курсу около 15 тысяч долларов). Для сравнения: в Армении страховая сумма – порядка 20 тысяч долларов, в Казахстане – почти 40, а в Китае – около 70 тысяч американских долларов. Таким образом, сегодня в руках монетарных властей РФ есть ещё один рычаг, который бы смог увеличить объёмы средств физлиц, размещаемые на депозитах, наполнив банки необходимой ликвидностью.
Алексей Зотов
ГОР